a) Préstamos recibidos u otorgados sin interés o a una tasa de interés significativamente inferior a las tasas que prevalecen en mercado al momento de la transacción.

b) Venta de bienes raíces a un precio significativamente diferente de su valor tasado o de mercado.

c) Intercambio de activos y/o pasivos en una transacción no monetaria.

d) Otorgamiento de créditos sin que se especifique cuándo o cómo se pagarán los fondos involucrados.

a) Falta de capital de trabajo o créditos para continuar el negocio.

b) La necesidad de mostrar utilidades principalmente con la intención de respaldar el precio de las acciones de la sociedad.

c) La necesidad de respaldar proyecciones previamente difundidas.

d) Dependencia de uno o pocos productos, clientes o transacciones para la continuidad de la sociedad.

e) Industria en decadencia caracterizada por un gran número de fracasos.

f) Exceso de capacidad instalada.

g) Litigios importantes, especialmente entre los accionistas y la administración.

h) Riesgos de obsolescencia importantes, debido a que la sociedad está en una industria de alta tecnología.

a) Evaluar que los procedimientos de la sociedad sean los adecuados para identificar y registrar las transacciones con partes relacionadas.

b) Solicitar a la administración los nombres y vínculos con partes relacionadas e indagar si se realizaron transacciones con dichas partes durante el período.

c) Revisión de archivos y correspondencia con entes u organismos reguladores, buscando los nombres de partes relacionadas y de otros negocios en que las mismas personas ocupen cargos ejecutivos.

d) Revisar los registros de socios o accionistas de la sociedad para identificar los principales propietarios.

e) Revisar los papeles de trabajo de años anteriores y verificar que las partes relacionadas de esos períodos, siguen vigentes.

f) Indagar con el auditor anterior y con el auditor de la matriz y/o filiales acerca de su conocimiento de relaciones existentes y el grado de influencia o participación de la administración en transacciones importantes.

g) Indagar las inversiones importantes realizadas durante el período bajo revisión, para determinar si la naturaleza y la extensión de las mismas crean nuevas partes relacionadas.

a) Proporcionar al equipo de auditoría que está desarrollando el trabajo, los nombres de partes relacionadas conocidas, de forma tal que puedan estar prevenidos respecto a las operaciones con dichas partes durante su examen.

b) Revisar las actas de las reuniones del Directorio y Comités Ejecutivos y de operaciones para identificar información acerca de transacciones importantes autorizadas o discutidas en sus reuniones.

c) Revisar la correspondencia y comunicaciones con entes reguladores para identificar transacciones y relaciones con partes relacionadas.

d) Revisar los procedimientos de conflictos de intereses implementados por la Sociedad y la información obtenida de su aplicación.

e) Revisar el volumen y naturaleza de los negocios desarrollados con los principales clientes, proveedores, deudores y acreedores, que permitan identificar transacciones con partes relacionadas y no reveladas previamente.

f) Considerar si se realizan transacciones con partes relacionadas que no se estén registrando en la contabilidad, tales como recibir o proporcionar servicios de contabilidad, gerenciales u otros sin costo o que el principal propietario los esté absorbiendo.

g) Revisar los registros de contabilidad buscando transacciones inusuales poniendo particular atención a las transacciones realizadas en o cerca del final del período.

h) Revisar las confirmaciones de saldos en garantía, obtenidas de instituciones financieras que permitan identificar que esos saldos, son o fueron mantenidos para o por partes relacionadas.

i) Revisar las facturas o boletas de las firmas de los abogados que han proporcionado servicios regulares o especiales a la sociedad, buscando indicios de que existen partes relacionadas o transacciones con partes relacionadas.

j) Revisar las confirmaciones de préstamos otorgados y/o recibidos, buscando indicios respecto a garantías. Cuando las garantías son identificadas, determinar su naturaleza y la relación, entre la sociedad y el garante, si las hubiere.

a) Lograr un entendimiento del propósito del negocio o transacción.

b) Examinar facturas, copias de los acuerdos formalizados, contratos y otros documentos pertinentes, tales como, informes de recepción y guías de despacho.

c) Determinar si la transacción ha sido aprobada por el Directorio y otros funcionarios apropiados.

d) Probar por razonabilidad la recopilación de los montos a ser revelados o considerados para la revelación en los estados financieros.

e) Hacer los arreglos para las auditorías de los saldos de cuenta intercompañías del grupo para ser llevadas a cabo en fechas coincidentes, aún si las fechas de cierre difieren. Hacer los arreglos para la revisión por los auditores de cada entidad de transacciones específicas, importantes y representativas entre las partes relacionadas, con un apropiado intercambio de información relevante.

f) Inspeccionar o confirmar y obtener satisfacción con relación a la transferibilidad y el valor de la garantía.

a) Confirmar el monto y los plazos de la transacción, incluyendo las garantías y otros datos importantes con la otra parte o las partes para la transacción.

b) Inspeccionar la evidencia en poder de la otra parte o las partes de la transacción.

c) Confirmar o discutir información importante con terceros tales como: bancos, fiadores, agentes o abogados para alcanzar un mejor entendimiento de la transacción.

d) Referirse a publicaciones financieras, periódicos de negocios, agencias de créditos y otras fuentes de información, cuando hay razón para creer que clientes, proveedores u otras empresas poco conocidos, con los cuales se han transado importantes montos en negocios que parecen ser ficticios o sin base sólida.

e) Con respecto a los saldos importantes no cobrados, garantías y otras obligaciones, obtener información acerca de la capacidad financiera de la otra parte o partes de la transacción. Tal información puede ser obtenida desde los estados financieros auditados, estados financieros no auditados, declaraciones de impuesto a la renta e informes emitidos por autoridades impositivas, publicaciones financieras o instituciones de crédito. El auditor debiera decidir sobre el grado de seguridad requerido y la extensión en la que la información disponible proporciona tal seguridad.